컨설팅업 법인전환 세무사, 법인을 만드는 것보다 법인답게 사는 것이 어렵습니다
컨설팅업 법인전환은 역설적인 전환입니다. 공장도 재고도 등록증도 없으니 절차는 업종 중 가장 단순한데, 전환 뒤의 운영은 가장 자주 의심받습니다. 이유는 하나입니다. 컨설팅의 상품이 대표의 머리라서, 법인은 자칫 '세율 낮추려고 끼워 넣은 서류상 껍데기'로 보일 수 있기 때문입니다. 실제로 개인의 소득을 법인으로 우회했다고 보아 소득이 재구성되는 사례는 지식서비스 업종에서 꾸준히 나옵니다. 그래서 이 업종의 전환 상담은 '법인을 만드는 법'이 아니라 '법인답게 사는 법'에서 시작합니다. 컨설팅업 법인전환의 실질 조건, 계약 승계, 그리고 급여·배당·퇴직이라는 세 개의 수도꼭지 설계를 순서대로 정리해 보겠습니다.
① 타당성 검토, 이익률 높은 사업일수록 계산이 빠릅니다
컨설팅업은 원가가 거의 없는 사업입니다. 매출의 대부분이 소득이 되니 세율 구간을 가장 빨리 오르는 업종이고, 개인 종합소득세 6~45% 누진의 높은 구간에 걸리는 시점도 빠릅니다. 여기에 서비스·인적용역 계열 성실신고확인 기준(통상 5억 원, 연도별 확인)이 겹치면 전환 검토의 계기가 됩니다. 비교는 언제나 총부담입니다. 법인의 돈은 급여·배당을 거쳐야 내 돈이 되므로 '법인세 + 가져가는 세금 + 건강보험'의 합으로 개인 유지와 나란히 놓아야 합니다.
이 업종에서 전환 실익이 진짜로 커지는 조건은 하나입니다. 번 돈을 다 쓰지 않아도 되는가. 소득의 상당 부분을 생활비로 쓰지 않고 남길 수 있다면, 법인에 이익을 유보해 낮은 세율로 재투자·자산화하는 구조가 열립니다. 반대로 자문료 대부분이 생활비로 나가는 구조라면, 법인을 거쳐도 결국 급여로 다 꺼내야 하므로 총부담이 개인 때와 비슷하거나 오히려 관리 비용만 늘 수 있습니다. '전환이 항상 유리한 것은 아니다'가 가장 자주 들어맞는 업종입니다.
거래처 신호도 있습니다. 대기업·공공기관의 자문 용역은 법인 계약과 세금계산서를 요구하는 경우가 많고, 제안서 심사에서 법인 실적을 보는 곳도 있습니다. 다만 이 신호만으로 서두르기 전에, 다음 섹션의 실질 요건을 채울 수 있는지부터 자문해 보는 것이 이 업종의 순서입니다.
| 전환을 미는 신호 | 내용 |
|---|---|
| 세율 구간 | 원가 없는 구조라 높은 구간 도달이 빠름 |
| 성실신고 도래 | 서비스 계열 통상 5억(연도별 확인) |
| 이익 유보 가능 | 생활비 초과 소득의 법인 유보·재투자 실익 |
| 거래처 요구 | 대기업·공공 자문의 법인 계약 요구 |
| 보류 신호 | 소득 전액 생활비 사용 / 실질 요건 충족 곤란(다음 섹션) |
※ 성실신고 기준금액·세율은 개정될 수 있어 검토 시점 기준 확인이 필요합니다.
이 업종의 첫 질문 "세금이 줄어드나요?"보다 먼저 물어야 할 것은 "법인답게 운영할 수 있나요?"입니다. 답이 '아니오'면 전환은 절세가 아니라 리스크가 됩니다.
② 무늬만 법인이라는 의심, 실질로만 방어됩니다
1인 지식서비스 법인을 향한 과세관청의 시선은 명확합니다. 개인이 벌던 소득을 이름만 바꿔 법인으로 받는 것 아닌가. 실제로 개인의 인적용역 소득을 법인에 귀속시켜 세부담을 낮췄다고 보아 소득을 개인에게 재구성하고 과세한 사례들이 있고, 용역의 실질 공급자가 누구인지가 다툼의 중심이 됩니다. 이 의심에 대한 방어는 서류 몇 장이 아니라 운영의 실질입니다.
실질의 조건은 상식적입니다. 첫째, 법인이 계약의 주체로 실제 기능해야 합니다. 자문 계약·제안·청구·정산이 법인 이름으로 일관되게 이뤄지고, 대금은 법인 계좌로만 들어옵니다. 둘째, 대표는 급여를 받는 임원으로 섭니다. 급여 규정과 원천징수, 4대보험이 갖춰진 급여가 매달 나가는 것 자체가 실질의 증거입니다. 셋째, 사업의 물리적·조직적 실체를 만듭니다. 사무 공간(공유오피스라도 계약과 비용 부담이 법인으로), 법인 명의의 비품·소프트웨어, 가능하다면 직원이나 정기적 외주 조직. 넷째, 의사결정의 기록입니다. 주주총회·이사회 의사록, 계약 품의 같은 법인 운영의 흔적이 쌓여야 합니다.
피해야 할 그림도 명확합니다. 법인 계약인데 대금 일부가 개인 계좌로 들어오는 구조, 급여 없이 필요할 때마다 통장에서 꺼내 쓰는 습관(가지급금), 개인 지출을 법인 경비로 섞는 처리, 그리고 강연·저술처럼 개인 자격이 본질인 수입까지 전부 법인에 몰아넣는 일입니다. 개인 자격 수입의 귀속 구분은 마케팅업 편에서 다룬 원칙 그대로, 수입 갈래마다 미리 정해 두는 것이 안전합니다.
| 실질의 조건 | 내용 | 피해야 할 그림 |
|---|---|---|
| 계약의 주체 | 계약·청구·정산 법인 일관 | 대금 일부 개인 계좌 수령 |
| 대표의 지위 | 급여 규정·원천징수·4대보험 | 급여 없이 수시 인출(가지급금) |
| 물리적 실체 | 사무 공간·비품·조직의 법인 부담 | 개인 지출의 법인 경비 혼입 |
| 운영의 기록 | 의사록·품의 등 결정의 흔적 | 개인 자격 수입까지 전부 법인 귀속 |
※ 실질 판단은 개별 사실관계 종합으로 이뤄지며, 본문은 일반적인 방어 원칙을 정리한 것입니다.
세율표가 아니라 실질이 전환의 성패입니다 1인 법인의 세무 리스크는 대부분 '만들 때'가 아니라 '만든 다음의 습관'에서 생깁니다. 실질의 네 조건을 채울 자신이 없다면 전환을 미루는 것이 절세입니다.
③ 자문계약의 승계와 절단, 절차는 단순하게 끝냅니다
전환 방식은 이 업종에서 가장 단순합니다. 넘길 자산이 노트북과 약간의 비품뿐이라면 복잡한 세감면 방식의 실익이 없어 일반 사업양수도로 정리하고, 부가세는 포괄양수도 요건을 갖추면 거래 부가세 없이 이전됩니다. 개인 브랜드의 수익력을 영업권으로 평가하는 구조는 가능하지만, 컨설팅의 수익력은 사람에게 붙어 있다고 볼 여지가 가장 큰 업종이라 가장 보수적으로 접근해야 합니다.
계약 승계는 마케팅업 편과 같은 틀입니다. 진행 중인 자문·프로젝트 계약은 클라이언트와의 3자 합의로 법인에 승계하고, 신규 계약부터 법인 명의로 체결합니다. 월 자문료(리테이너)는 월 경계로 절단하면 깔끔하고, 착수금을 받아 둔 프로젝트는 진척 기준 정산표로 개인분·법인분을 가르며, 성공보수 조건이 걸린 계약은 보수 확정 시점의 귀속을 합의서에 명시합니다. 승계의 완성은 입금 계좌까지 법인으로 바뀌는 것입니다.
외주로 쓰는 리서처·주니어 컨설턴트가 있다면 지급 증빙 체계(세금계산서·3.3% 원천징수·매월 간이지급명세서)를 법인 이름으로 세우고, 상시 인력의 근로자성 경계는 노무 검토를 병행합니다. 이 부분의 상세는 IT개발업·마케팅업 편에서 다뤘으므로, 이 편에서는 원칙만 확인하고 넘어갑니다.
| 단계 | 내용 | 컨설팅업 포인트 |
|---|---|---|
| 1. 법인 설립 | 정관·자본금 | 급여·상여·퇴직급여 규정을 정관에 먼저 |
| 2. 양수도 | 비품 목록·일반 양수도 | 영업권은 가장 보수적으로 |
| 3. 계약 승계 | 3자 합의·월 경계 절단 | 성공보수 귀속 시점 명시 |
| 4. 계좌·증빙 | 입금 계좌 법인화·외주 증빙 체계 | 개인 자격 수입은 귀속 구분 |
| 5. 폐업·등록 | 개인 폐업 신고·법인 세팅 | 실질 운영 루틴과 동시 출발 |
※ 계약 승계와 보수 귀속은 계약 조건에 따라 달라질 수 있어 개별 검토가 필요합니다.
절단일 고르는 법 월 자문료 정산 직후 + 성공보수 확정이 걸쳐 있지 않은 달. 진행 계약이 가장 적게 걸치는 달이 정산표를 한 장으로 만듭니다.
급여·배당·퇴직, 세 개의 수도꼭지가 이 전환의 본게임입니다
실질을 갖춘 법인이라면, 이제 전환의 실익은 돈을 가져오는 세 갈래의 설계에서 결정됩니다. 첫째, 급여. 매달의 생활비이자 법인 경비이며, 실질의 증거입니다. 급여 수준이 법인세·소득세·건강보험의 균형점을 정하므로, 시뮬레이션으로 구간을 정하고 상여 규정까지 정관에 갖춥니다. 둘째, 배당. 이익이 쌓인 뒤의 선택지로, 급여와의 조합에 따라 총부담이 달라집니다. 셋째, 퇴직금. 장기 관점의 가장 큰 통로이며, 정관의 퇴직급여 규정과 급여 이력이 전제됩니다. 이 세 꼭지의 조합 설계가 컨설팅 법인 절세의 사실상 전부입니다.
노란우산공제·연금계좌 같은 개인 단계의 절세 장치와의 관계도 다시 짭니다. 법인 대표는 지위와 급여 수준에 따라 가입·공제 조건이 개인사업자 때와 달라지는 항목들이 있어(요건은 시점 확인), 전환 전후의 납입 설계를 이어서 봐야 합니다. 경비 쪽은 단순한 만큼 원칙이 중요합니다. 도서·교육·출장·소프트웨어 구독 같은 지출은 법인카드로 일원화하고 업무 관련성 기준을 일관되게 적용하며, 거래 단위 100만 원 이하 자산은 즉시 비용 처리합니다.
컨설팅업 법인전환의 마무리 점검은 세 장의 서류입니다. 급여·상여·퇴직급여 규정이 담긴 정관, 클라이언트 3자 합의서 묶음, 그리고 매달 쌓이는 급여 대장과 의사록. 이 세 장이 갖춰진 법인은 '무늬만'이라는 의심 앞에서 흔들리지 않고, 세 개의 수도꼭지를 계획대로 열고 잠글 수 있습니다.
전환 첫 90일 체크 대표 급여·상여·퇴직급여 규정 확정 → 클라이언트 3자 합의·계좌 법인화 → 법인카드 일원화(가지급금 방지) → 의사록·품의 루틴 시작 → 개인 자격 수입 귀속 기준표. 이 다섯이 첫 분기의 숙제입니다.
실질 설계부터 법인 기장까지, 한 팀이 진행합니다
컨설팅업 법인전환은 숫자보다 구조를 먼저 봐야 하는 전환입니다. 저희는 최근 2~3년 손익으로 개인 유지 vs 전환의 총부담(소득세+법인세+가져가는 세금+건강보험)을 급여·배당 조합 시나리오별로 비교하고, 실질 요건을 채울 수 있는 운영 계획인지까지 함께 점검합니다. 실익이 없거나 실질이 어렵다고 판단되면, 그대로 말씀드립니다.
전환이 결정되면 법인 설립 등기와 정관(급여·상여·퇴직급여 규정 포함)은 법무사 정동혁이 맡고, 클라이언트 3자 합의 문구와 성공보수 귀속, 절단 정산표, 개인 자격 수입의 귀속 기준표는 세무사가 직접 설계합니다. 외주·인력의 근로자성 경계는 노무 전문가 상담을 병행합니다.
전환 후에는 법인 기장·원천세·부가세·법인세와 대표 급여·가지급금 관리까지 대표세무사가 직접 연속 관리합니다. 매달의 급여 대장과 손익 리포트로 실질의 기록을 쌓고, 연 단위로 급여·배당 조합을 재점검해 세 개의 수도꼭지를 계획대로 운영하도록 돕습니다. 개인 사업 마지막 신고까지 공백 없이 잇는 것은 물론입니다.
| 원스톱 처리 | 담당 | 내용 |
|---|---|---|
| 세부담 시뮬레이션 | 세무사 | 급여·배당 조합 시나리오별 총부담 비교 |
| 실질 설계 | 세무사 | 계약 주체·급여·기록 등 실질 4조건 점검표 |
| 설립 등기·정관 | 법무사 | 급여·상여·퇴직급여 규정까지 설계 |
| 계약 승계 | 세무사 | 3자 합의·성공보수 귀속·절단 정산표 |
| 전환 후 관리 | 대표세무사 직접 | 급여 대장·연 단위 조합 재점검·가지급금 관리 |
※ 전환 검토부터 법인 운영까지 대표세무사가 직접 수행합니다.
자주 묻는 질문
Q. 1인 컨설팅도 법인전환이 가능한가요? 문제가 되지는 않나요?
가능합니다. 1인 법인 자체는 합법이며 흔한 형태입니다. 문제는 형태가 아니라 실질입니다. 계약·청구·정산이 법인으로 일관되고, 대표가 급여를 받는 임원으로 서며, 운영의 기록이 쌓이면 정상적인 법인이고, 이름만 법인이고 돈의 흐름이 개인사업 때와 같다면 소득 재구성 리스크가 있습니다. 전환 전에 실질을 갖출 운영 계획부터 세우는 것이 순서입니다.
Q. 소득이 얼마쯤이면 컨설팅업도 법인이 유리한가요?
금액보다 구조가 기준입니다. 세율 높은 구간에 걸리면서 소득의 상당 부분을 생활비로 쓰지 않고 법인에 남길 수 있다면 실익이 커지고, 전액을 생활비로 써야 한다면 법인을 거쳐도 총부담이 비슷할 수 있습니다. 서비스 계열 성실신고 기준(통상 5억, 연도별 확인) 도래도 검토 계기가 되며, 급여·배당 조합 시나리오별 시뮬레이션으로 판단해야 합니다.
Q. 진행 중인 자문계약은 어떻게 법인으로 넘기나요?
클라이언트와의 3자 합의(변경 계약)로 승계하고 신규 계약부터 법인 명의로 체결합니다. 월 자문료는 월 경계로 절단하고, 착수금을 받은 프로젝트는 진척 기준 정산표로 개인분과 법인분을 가르며, 성공보수는 확정 시점의 귀속을 합의서에 명시합니다. 입금 계좌를 법인으로 바꾸는 것까지가 승계의 완성입니다.
Q. 강연료나 책 인세도 법인 매출로 잡으면 되나요?
일괄로 몰아넣는 것은 위험합니다. 강연·심사·저술처럼 개인 자격이 본질인 수입은 개인 소득으로 남기는 것이 자연스러울 수 있고, 법인 계약으로 수행하는 자문·교육 용역과 구분해 수입 갈래별 귀속 기준을 미리 정해 두어야 합니다. 전부 법인에 귀속시키는 처리는 실질 다툼의 단골 소재입니다.
Q. 법인으로 바꾸면 세금을 얼마나 아낄 수 있나요?
정해진 답은 없습니다. 절세 효과는 급여·배당·퇴직금 세 갈래의 조합 설계와 이익 유보 규모에 따라 달라지고, 실질 요건을 갖추지 못하면 오히려 리스크가 됩니다. 특정 금액의 절감을 보장하는 접근보다, 시나리오별 총부담 비교표로 구조를 확인한 뒤 결정하는 것이 안전합니다.
컨설팅업 법인전환 자가진단 7문항
- 소득 중 생활비를 빼고 남길 수 있는 비중을 알고 있다
- 성실신고 기준(서비스 계열, 연도별 확인)까지 남은 외형을 알고 있다
- 계약·청구·정산을 법인으로 일관시킬 준비가 됐다
- 대표 급여 규정·4대보험을 갖출 계획이 있다
- 사무 공간·비품 등 법인 부담의 실체를 만들 수 있다
- 강연·저술 등 개인 자격 수입의 귀속 기준을 정할 준비가 됐다
- 급여·배당·퇴직 조합 시나리오 비교표를 받아 봤다
3~5번(실질 요건)이 비어 있다면 전환을 미루세요. 만드는 것보다 사는 것이 어렵습니다. 1~2·6~7번은 상담에서 시뮬레이션으로 채울 수 있는 항목입니다.
정리하면
컨설팅업 법인전환은 세 개의 질문으로 정리됩니다. ① 남길 돈이 있는가(생활비 초과 소득의 유보 실익, 급여·배당 조합 시뮬레이션), ② 법인답게 살 수 있는가(계약 주체·급여·실체·기록의 실질 4조건, 이것이 이 업종 전환의 성패), ③ 세 개의 수도꼭지를 설계했는가(급여·배당·퇴직금 조합과 개인 자격 수입의 귀속 구분). 만드는 절차는 하루면 끝나지만, 이 세 답이 준비된 법인만 전환의 실익을 가져갑니다.
전환이 항상 유리한 것은 아니고, 실질 판단은 개별 사실관계의 종합으로 이뤄지며 성실신고 기준금액· 관련 요건은 개정될 수 있습니다. 실제 검토는 그 시점의 법령과 개별 사실관계로 확인하시기 바랍니다. 계약 승계와 외주 증빙의 상세는 마케팅업·IT개발업 법인전환 편을 함께 참고하세요.
상담 문의 : 010-9265-1008 · 카카오톡 dbg059 · 경기도 수원시 영통구 하동
본 칼럼은 일반적인 세무 정보를 제공하기 위한 세무 광고이며, 개별 사안에 대한 세무 자문이 아닙니다. 법인전환의 유불리와 1인 법인의 실질 판단은 개별 사실관계의 종합에 따라 달라지며, 전환이 항상 유리한 것은 아니고 특정 절세 효과나 결과를 보장하지 않습니다. 수입 갈래별 귀속, 영업권 평가, 급여·배당·퇴직 설계는 개별 검토가 필요한 영역이고, 성실신고확인 기준금액과 공제 제도의 요건은 개정이 잦아 검토 시점 확인이 필요합니다. 근로관계·4대보험은 노무 전문가 상담 병행이 필요합니다. 소개한 사례는 각색한 예시이며, 소개한 실적은 자체 실적 기준입니다.